АУДИТОРСЬКИЙ ВИСНОВОК
(звіт незалежного аудитора)
щодо фінансової звітності
Публічного акціонерного товариства
«Київське спеціалізоване ремонтно-будівельне товариство»
станом на 31.12.2014р.
Керівництву ПАТ « Київське спец. РБТ»
Національній комісії з цінних паперів та фондового ринку
м. Київ
Проведено аудиторську перевірку фінансової звітності Публічного акціонерного товариства «Київське спеціалізоване ремонтно-будівельне товариство». Аудит було здійснено відповідно до Міжнародних стандартів аудиту та Вимог до аудиторського висновку при розкритті інформації емітентами цінних паперів (крім емітентів облігацій місцевої позики), Рішення Державної комісії з цінних паперів та фондового ринку від 29.09.2011 № 1360.
Повний пакет фінансових звітів Товариства складається з:
1.Балансу (Звіт про фінансовий стан) станом на 31.12.2014 року.
2.Звіту про фінансові результати за рік, що закінчився 31 грудня 2014 року.
3.Звіту про рух грошових коштів за рік, що закінчився 31 грудня 2014 рік.
4.Звіту про власний капітал за рік, що закінчився 31 грудня 2014 рік.
Відповідальність управлінського персоналу за фінансову звітність
Управлінський персонал несе відповідальність за правильність підготовки та достовірне представлення фінансової звітності відповідно до Міжнародних стандартів бухгалтерського обліку та вимог чинного законодавства. Відповідальність управлінського персоналу охоплює: розробку, впровадження та використання внутрішнього контролю стосовно підготовки та достовірного представлення фінансових звітів, які не містять суттєвих викривлень внаслідок шахрайства або помилки; вибір та застосування відповідної облікової політики, облікових оцінок, які відповідають обставинам.
Відповідальність аудитора
Відповідальність аудитора є висловлення думки щодо цієї фінансової звітності на основі результатів аудиторської перевірки. Міжнародні стандарти вимагають від аудитора дотримання етичних вимог, а також планування і виконання аудиторської перевірки для отримання достатньої впевненості, що фінансова звітність Товариства не містить суттєвих викривлень внаслiдок шахрайства чи помилок.
Аудит передбачає виконання аудиторських процедур для отримання аудиторських доказів стосовно сум та розкриттів у фінансовій звітності. Вибір процедур залежить від судження аудитора, включаючи оцінку ризиків суттєвих викривлень фінансової звітності внаслідок шахрайства або помилок. Виконуючи оцінку цих ризиків, аудитор розглядає заходи внутрішнього контролю, що стосуються складання та достовірності подання суб’єктом господарювання фінансового звіту з метою розробки аудиторських процедур, які відповідають обставинам, а не з метою висловлення думки щодо ефективності внутрішнього контролю суб’єкта господарювання. Аудит включає також оцінку відповідності використаних облікових політик, прийнятність облікових оцінок, виконаних управлінським персоналом, та оцінку загального подання фінансової звітності
Перевірка запланована і проведена так, щоб забезпечити достатню впевненість в тому, що фінансова звітність не містить суттєвих викривлень. Аудиторська перевірка включала оцінку відповідності застосованих Товариством принципів обліку а також отримання доказів, що підтверджують суми в фінансовій звітності і відомості що в ній розкриті, шляхом проведення тестів.
Аудиторську перевірку проведено згідно з вимогами:
- Закону України «Про аудиторську діяльність».
- Міжнародних стандартів аудиту.
- Міжнародних стандартів фінансової звітності.
Проведений аналіз показників фінансового стану товариства дає можливість зробити висновок, що вищевказаний досягнутий рівень показників забезпечує Товариству високу платоспроможність та фінансову стійкість при вірогідності його безперервного функціонування, як суб’єкта господарювання.
Замовлення та його виконання.
Публічне акціонерне товариство «Київське спеціалізоване ремонтно-будівельне товариство», ідентифікаційний код ЄДРПОУ 00293841, юридична адреса: 08200, Україна, Київська область , м. Ірпінь, вул. Північна, буд.54.
Підставою для проведення перевірки є договір № 19/03-15 від 16.03.2015р. між Публічним акціонерним товариством «Київське спец.РБТ» та фізичною особою-підприємцем аудитором Шайдабековим Мідєтбегом Магомедовичем.
Початок перевірки – 19.03.2015 року.
Кінець перевірки – 24.04.2015 року.
Інформація про Товариство
Публічне акціонерне товариство «Київське спеціалізоване ремонтно-будівельне товариство» зареєстровано 19 листопада 1998 року Виконавчим комітетом Ірпінської міської ради Київської області (дата внесення зміни 28 травня 2010 року) , номер запису 13571050005001192.
Засновником ПАТ “Київське спец.РБТ” є Регіональне відділення ФДМУ по Київській області. Станом на 31.12.2014 р. засновник акціями не володіє в зв’язку з викупом акцій іншими фізичними та юридичними особами.
| Найменування емітента | Публічне акціонерне товариство «Київське спеціалізоване ремонтно-будівельне товариство» |
| Код ЄДРПОУ | 00293841 |
| Код території за КОАТУУ | 3210900000 |
| Організаційно-правова форма емітента | Акціонерне товариство |
| № свідоцтва про державну реєстрацію та
дата видачі свідоцтва |
№ 13571050005001192 від 19.11.1998 р., (дата зміни 28.05.2010р.) |
| Орган, що видав свідоцтво | Виконавчий комітет Ірпінської міської ради Київської області |
| Юридична адреса та місцезнаходження | 08200,Україна, Київська область, м. Ірпінь, вул. Північна,б.54
|
| Тел./факс | (04597) 5-77-57 / 5-75-92 |
| Основні види діяльності | |
| 41.20
23.63
49.41 |
Будівництво житлових і нежитлових будівель.
Виробництво бетонних розчинів готових для використання. Вантажний автомобільний транспорт. |
| Чисельність працівників | 37 |
| Статутний капітал (грн.) | 1103108,75 |
| Номінальна вартість простої акції (грн.) | 0,25 |
| Кількість простих акцій | 4412435 штук |
| Частка простих акцій у статутному капіталі (%) |
100.00 |
Дата проведення останніх зборів акціонерів – 30.04.2014 року (чергові збори акціонерів)
Найменування органу, що видав свідоцтво про реєстрацію випуску цінних паперів, дата, номер – Територіальне управління ДКЦПФР в м. Києві та Київській області № 268/10/1/10 від 26.07.2010р.
Депозитарій – Публічне акціонерне товариство «Національний депозитарій України», ліцензія АВ 189650 від 19.09.2006 року на провадження професійної діяльності на фондовому ринку – депозитарної діяльності, а саме депозитарної діяльності депозитарію цінних паперів.
Зберігач – ПАТ «БРОКБІЗНЕСБАНК», ліцензія АВ 470656 від 05.10.2007 року на провадження професійної діяльності на фондовому ринку – депозитарної діяльності, а саме депозитарної діяльності зберігача цінних паперів.
Зберігач – ТОВ «Фінаста», ліцензія АЕ №263230 від 28.08.2013 року на провадження професійної діяльності на ринку цінних паперів – депозитарної діяльності.
Підприємство не входить до будь-яких асоціацій, корпорацій, концернів та об’єднань. Органами управління Публічного акціонерного товариства «Київське спец.РБТ» є Загальні збори акціонерів, Правління, Наглядова рада та Ревізійна комісія.
Структурних підрозділів та філій у Товаристві станом на 31.12.2014 р. не встановлено.
Службами внутрішнього контролю в Товаристві станом на 31.12.2014 р. є Наглядова рада в складі 3-х осіб, ревізійна комісія – 2 особи.
Відповідальними особами є: Голова правління : Мельник Олена Володимирівна
Головний бухгалтер : Кривенко Лідія Володимирівна.
Обсяг аудиторської перевірки.
При проведенні перевірки аудитор керувався Законами та правовими і нормативними актами України:
– «Про цінні папери і фондовий ринок» від 23.02.2006 року № 3480- IV зі змінами та доповненнями (надалі – ЗУ № 3480);
– «Про державне регулювання ринку цінних паперів в Україні» від 30.10.1996 року № 448/96 ВР зі змінами та доповненнями (надалі – ЗУ 448/96);
– «Про акціонерні товариства» від 17.09.2008 року № 514-VI зі змінами та доповненнями (надалі – ЗУ № 514);
– рішення Національної комісії з цінних паперів та фондового ринку «Про затвердження Порядку реєстрації випуску акцій при зміні розміру статутного капіталу акціонерного товариства та Змін до Порядку скасування реєстрації випуску акцій та анулювання свідоцтв про реєстрацію випусків акцій» від 31.07.2012 року № 1073 зі змінами (надалі – Рішення № 1073);
– рішення Національної комісії з цінних паперів та фондового ринку «Про затвердження Змін до Порядку реєстрації випуску акцій при зміні розміру статутного капіталу акціонерного товариства» від 14.05.2014 року № 823 (надалі – Рішення № 823);
– «Про аудиторську діяльність» № 3125-XII від 22.04.1993 року зі змінами та доповненнями (надалі – ЗУ № 3125);
– Міжнародними стандартами бухгалтерського обліку (надалі МСБО);
– іншими нормативно – правовими актами, які регламентують відносини, що виникають у сфері здійснення операцій з цінними паперами та фондовому ринку та проведення аудиту.
Аудитору надано до перевірки фінансову звітність Товариства складену за Міжнародними стандартами бухгалтерського обліку (надалі МСБО), а саме:
– Баланс (Звіт про фінансовий стан) станом на 31.12.2014 р.
– Звіт про фінансові результати за рік, що закінчився 31 грудня 2014 р.
– Звіт про рух грошових коштів за рік, що закінчився 31 грудня 2014 рік.
– Звіт про власний капітал за рік, що закінчився 31 грудня 2014 рік.
Бухгалтерський облік у товаристві ведеться згідно до Міжнародних стандартів бухгалтерського обліку, Інструкції по застосуванню Плану рахунків бухгалтерського обліку активів, капіталу, зобов’язань та господарських операцій підприємств і організації, затверджених наказом Міністерства фінансів України від 30.11.1999р. № 291 (зі змінами та доповненнями), Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні».
Фінансова звітність складена на підставі даних бухгалтерського обліку станом на кінець останнього дня звітного періоду. Підготовка фінансової звітності вимагає від керівництва товариства розрахунків та припущень, що впливають на суми активів та зобов’язань, відображених у фінансовій звітності, а також на суми доходів та витрат, що відображаються у фінансових звітах протягом звітного періоду.
Аудитор виконав завдання з огляду фінансової звітності Товариства у відповідності до МСЗО 2400 «Завдання з огляду фінансових звітів» та здійснив запити стосовно всіх суттєвих тверджень у фінансових звітах та виконав інші аналітичні процедури огляду з метою зменшення до помірного рівня ризику висловлення невідповідного висновку в разі, якщо фінансова інформація суттєво викривлена.
Аудитор вважає, в ході проведення аудиторської перевірки ним отримані достатні та прийнятні аудиторські докази для висловлення своєї думки.
Підстава для висловлення умовно-позитивної думки
Аудитор не мав можливості виконати такі необхідні аудиторські процедури як спостереження за інвентаризацією основних засобів, оскільки дата проведення інвентаризації передувала запрошенню нас як Аудитора, інші процедури, щодо перевірки наявності основних засобів, не були проведені через обмеження у часі перевірки.
Умовно-позитивна думка
Аудитор провів аудит фінансових звітів Товариства, що включають баланс станом на 31.12.2014, звіт про фінансові результати за 2014 рік, звіт про рух грошових коштів за 2014 рік, звіт про власний капітал за 2014 рік.
У процесі аудиторської перевірки аудитором було отримано достатньо свідоцтв, які дозволяють зробити висновок про відображення та розкриття інформації щодо активів, зобов’язань та власного капіталу у фінансовій звітності, яка складена за Міжнародними стандартами фінансової звітності.
Аудит включав виконання аудиторських процедур, які підтверджують суми і розкриття інформації у фінансовій звітності, а також оцінку і застосованих принципів бухгалтерського обліку та суттєвих попередніх оцінок, здійснених управлінським персоналом, а також оцінку загального подання фінансової звітності.
Були виконані процедури аудиту згідно вимог МСА 500 «Аудиторські докази», що відповідають меті отримання достатніх і прийнятних аудиторських доказів. Аудиторські докази охоплювали інформацію, яка містилася в облікових записах, що є основою фінансової звітності. Облікові записи складалися з записів у первинних документах та записів системи електронного переведення платежів та журнальних проводок, а також записів, таких як відомості обліку доходів, розподілу витрат та обчислення, звіряння і розкриття інформації. Проводки в облікових записах здійснювалися, записувалися, оброблялися та наводилися у звітності в електронній формі.
Аудитор в своїй роботі керувався законодавством України, встановленим порядком ведення бухгалтерського обліку і складання фінансової звітності згідно Міжнародних стандартів фінансової звітності та облікової політики Товариства, Міжнародними стандартами аудиту, зокрема МСА 700 «Формулювання думки та надання звіту щодо фінансової звітності», МСА 705 «Модифікація думки у звіті незалежного аудитора», МСА 706 «Пояснювальні параграфи та параграфи з інших питань у звіті незалежного аудитора», МСА 710 «Порівняльна інформація – відповідні показники і порівняльна фінансова звітність», МСА 720 «Відповідальність аудитора щодо іншої інформації в документах, що містять перевірену аудитором фінансову звітність».
У своїй роботі аудитор використовував принцип вибіркової перевірки. Під час перевірки до уваги бралися тільки суттєві викривлення. Планування і проведення аудиту було спрямоване на одержання розумних підтверджень щодо відсутності у фінансовій звітності суттєвих помилок.
Обов’язковою аудиторською процедурою є оцінка ризиків суттєвих викривлень фінансової звітності внаслідок шахрайства або помилки. Виконуючи оцінку цих ризиків, аудитор розглядав заходи внутрішнього контролю, що стосуються складання та достовірного подання суб’єктом господарювання фінансової звітності з метою розробки аудиторських процедур, які відповідають обставинам, а не з метою висловлення думки щодо ефективності внутрішнього контролю акціонерного товариства.
Нами було розглянуто таке: чи існують події або умови, які можуть поставити під значний сумнів здатність акціонерного товариства безперервно продовжувати діяльність, оцінені висловлювання управлінського персоналу щодо здатності товариства безперервно продовжувати діяльність згідно до вимог МСА 570 «Безперервність» та визначено: чи існує (чи не існує) суттєва невизначеність, що стосується подій або умов, які окремо або в сукупності можуть поставити під значний сумнів здатність Товариства безперервно продовжувати діяльність.
Зібрані докази не дають аудитору підставу сумніватись в здатності Публічного акціонерного товариства безперервно продовжувати свою діяльність.
На думку Аудитора, за винятком впливу питання, про яке йдеться у параграфі «Підстава для висловлення умовно-позитивної думки», щодо повного комплекту фінансової звітності, фінансова звітність справедливо і достовірно відображає фінансовий стан Товариства станом на 31 грудня 2014 р, результати його діяльності за 2014 рік та складена відповідно до Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні», Міжнародних стандартів фінансової звітності та облікової політики Товариства.
Вважаємо, що проведена аудиторська перевірка забезпечує достатні та відповідні докази для висловлення думки аудитора.
Ведення бухгалтерського обліку
Підприємство самостійно визначає свою облікову політику. Облікова політика Підприємства оформлена документально згідно наказу “Про облікову політику” .
Господарські операції здійснюються на основі первинних документів, на підставі яких, складають зведені облікові документи. Інформація, що міститься у прийнятих до обліку первинних документах, систематизується на рахунках бухгалтерського обліку в регістрах синтетичного та аналітичного обліку. Облік ведеться в журнально-ордерній формі.Зберігання документів, регістрів та звітності здійснюється на протязі встановленого законодавством періоду.
Розкриття інформації наведено в тис. грн.
Класифікація та оцінка активів.
Облік основних засобів та інших необоротних матеріальних активів та їх зносу.
Згідно облікової політики та відповідно МСФЗ Товариство обрало метод обліку основних засобів: модель собівартості за п. 30 «Після визнання активом, об’єкт основних засобів обліковується за його собівартістю мінус накопичена амортизація та будь-які накопичені збитки від зменшення корисності».
Первинна вартість основних засобів, що знаходились на балансі станом на 31.12.2014р., складає 9392 тис.грн. При відображенні у обліку руху основних засобів порушень не визначено. Нарахований знос станом на 31.12.2014 року склав 3249 тис.грн., залишкова вартість основних засобів станом на 31.12.2014 р. становить 6143 тис.грн., а саме:
ü земельні ділянки – 3856 тис.грн.
ü будівлі та споруди –2126 тис.грн.
ü машини та обладнання – 156 тис.грн.
ü транспортні засоби – 5 тис.грн.
Сума незавершених капітальних інвестицій протягом звітного періоду збільшилась на 17 тис.грн. і на 31.12.2014 року становила 867 тис.грн.
Оцінка основних засобів станом на 31.12.2014 р. відповідно МСФЗ не переоцінена та відображена в обліку по залишковій вартості.
Амортизація нараховується прямолінійним методом. Термін амортизації 2-3-5-20-50 років в залежності від технічної характеристики основного засобу. Амортизація нараховується з місяця, що слідує за місяцем вводу в експлуатацію об’єкта основних засобів. Надходження підтвердженні первинними документами на придбання та оцінені за вартістю придбання.
На думку аудитора, склад основних засобів, достовірність і повнота їх оцінки, а також ступінь розкриття інформації в цілому відповідає вимогам МС)БО №7. Склад нематеріальних активів , достовірність і повнота їх оцінки, а також ступінь розкриття інформації в цілому відповідає вимогам МСБО №8.
Класифікація та оцінка запасів та готової продукції.
Оцінка товарно-матеріальних цінностей відбувається, виходячи з первинних документів, за цінами та в кількості зазначених в них та при трансформації звітності в відповідності з обліковою політикою Товариства і в частині вимог п.9 та 10 МСБО 2. Порушень при веденні обліку руху товарно-матеріальних цінностей перевіркою не виявлено.Протягом року на Товаристві для оцінки вибуття запасів використовували метод собівартості перших за часом надходження запасів, який залишався незмінним протягом перевіреного періоду. Амортизація МБП нараховувалася в першому місяці їх використання в розмірі 100% їх вартості. До складу малоцінних необоротних активів включалися активи вартістю до 3500 грн.
Облік товарно-матеріальних цінностей вівся на активному балансовому рахунку 20 «Виробничі запаси».
Запаси станом на 31.12.2014 року склали 625 тис. грн., в тому числі: виробничі запаси – 625 тис.грн.
Облік дебіторської заборгованості.
Дебіторська заборгованість станом на 31.12.2014 р. складає 10966 тис. грн., а саме:
ü дебіторська заборгованість за товари, роботи та послуги – 1768 тис. грн.,
ü дебіторська заборгованість за розрахунками з бюджетом – 20 тис.грн.,
ü інша поточна дебіторська заборгованість – 9178 тис. грн., просроченої заборгованості більше 3-х років немає.
Розрахунок резерву сумнівних боргів на Товаристві був здійснений при трансформації звітності.
Інформація про іншу дебіторську заборгованість для перевірки надавалась, але в аудиторському висновку не відображається в зв’язку з тим, що становить комерційну таємницю Товариства.
Підтвердження дебіторської заборгованості від сторонніх організацій надано для перевірки в повному обсязі.
Грошові кошти
Облік касових операцій ведеться згідно з «Положенням про ведення касових операцій у національній валюті в Україні», затвердженого постановою НБУ № 72 від 19.02.2001р.
Безготівкові розрахунки здійснюються Товариством з дотриманням вимог діючого законодавства. У наявності маються виписки банку з додатками до них, підібрані в хронологічному порядку.
Станом на 31.12.2014 року залишок грошових коштів на поточному рахунку в банку становить 136 тис.грн.
Відображення складу власного капіталу.
Статутний капітал ПАТ “Київське спец. РБТ” заявлений у сумі 1103108.75 гривень, та розділений на 4412435 простих іменних акцій номінальною вартістю 0,25 гривень. На 31.12.2014 року заявлений статутний фонд був сплачений на 100%. Акціонерами підрпиємства є:
– Фізичні особи у кількості 98 чол., які володіють 4,275 % акцій.
– Юридична особа, яка володіє 95,7250%.
Інформація про осіб, що володіють більше 10% акцій на 31.12.2014 року:
- ФОЛІАС КОНСАЛТИНГ ЛІМІТЕД, місцезнаходження: Теміс Тауер, 6-й поверх, вул.Анастасі Сіукрі/Олімпіон, м.Лімасол, 3035, Кіпр НЕ 299699 придбало акції прості іменні в кількості 4223803 (95,7250%).
За період, що підлягав перевірці, ПАТ «Київське спец.РБТ» не проводило додаткової емісії цінних паперів. Обіг цінних паперів проходив на вторинному неорганізованому ринку. Цінні папери не були включені до лістінгу бірж. Інші цінні папери не випускались. Територіальним управлінням ДКЦПФР у м. Києві та Київській області було видане Свідоцтво про реєстрацію випуску акцій за № 268/10/1/10 від 26.07.2010р.. Змін до статутних документів не було. Дивіденди на протязі звітного періоду не сплачувались та не нараховувались.
У відповідності з вимогами Закону України «Про аудиторську діяльність», «Про цінні папери і фондовий ринок», Статуту Товариства , ми провели аудит достовірності бухгалтерського обліку наявності та руху власного капіталу Товариства шляхом перевірки як засновницьких документів, так і даних первинного, аналітичного і синтетичного обліку в розрізі його фактичної структури:
ü Статутний капітал в розмірі 1103 тис. грн.
ü Додатковий капітал – 2087 тис.грн.
ü Нерозподілений прибуток – 4871 тис.грн.
ü Власний капітал – 8061 тис.грн.
На думку аудитора, розкриття інформації про власний капітал в балансі підприємства в цілому відповідає вимогам чинного законодавства України.
Проведений аудит дає нам право підтвердити правильність та адекватність визначення як загальної величини власного капіталу, його структури за переліченим вище призначення, так і достовірності його відображення у відповідних статтях Балансу (форма №1) станом на 31.12.2014 року.
Акції оцінені по засновницькій вартості. Торгівля акціями Товариства на внутрiшнiх та зовнiшнiх ринках цiнних паперiв не здiйснюється, акцiї не включенi до лiстингу жодної фондової бiржi. Частка держави в Статутному капіталі товариства відсутня. Порядок формування Статутного кпіталу здійснювався згідно Закону України «Про господарські товариства» від 19.09.1991 р. За № 1577-12-ВР з наступними змінами та доповненнями. Проведений аудит дає нам право підтвердити правильність визначення та достовірність формування величини Статутного капіталу, його повну сплату та відповідність установчим документам.
Відображення зобов’язань у фінансовій звітності.
Визначення, облік та оцінка зобов`язань відповідає вимогам МСФЗ № 11 “Зобов`язання”, прийнятій на Товаристві обліковій політиці. Вибіркова перевірка дає змогу зробити висновок, що у всіх суттєвих аспектах зобов`язання Товариства у бухгалтерському обліку відображені у повному обсязі та відповідають розміру визнаних засобів чи витрат.
Довгострокові фінансові зобов’язання станом на 31.12.2014 р. відсутні.
Поточні зобов’язання на 31.12.2014р. становлять 10984 тис.грн., в тому числі.:
ü поточна кредиторська заборгованість за довгостроковими зобов’язаннями – 9460 тис.грн.
ü поточна кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги – 362 тис.грн.
ü поточна кредиторська заборгованість за розрахунками з бюджетом – 1 тис.грн.,
ü інші поточні зобов’язання – 1161 тис.грн.,
Облік розрахунків з підзвітними особами ведеться згідно первинних документів. Перевіркою не встановлено порушень ведення обліку розрахунків з підзвітними особами.
Визначення, облік та оцінка зобов`язань відповідає, прийнятій на Товаристві політиці.
Вибіркова перевірка дає змогу зробити висновок, що у всіх суттєвих аспектах зобов`язання Товариства у бухгалтерському обліку відображені у повному обсязі та відповідають розміру їх засобів чи витрат.
Реальність розміру зобов’язань у фінансовій звітності Товариства підтверджується.
Аналіз даних балансу Товариства свідчить, що в загальному обсязі коштів пасиву переважають залучені кошти, а саме:
ü всього джерел за пасивом балансу 19045 тис.грн., з них:
– власних – 8061 тис.грн., або 42,33%.
– залучених – 10984 тис.грн., або 57,67%.
Класифікація та оцінка витрат виробництва та обігу.
Облік витрат виробництва відповідає вимогам МСФЗ і прийнятій товариством обліковій політиці та податковому обліку витрат передбаченому ЗУ “Про оподаткування прибутку підприємств”. Бухгалтерський облік витрат Товариство здійснює на підставі наступних первинних документів: актів виконаних робіт, накладних, інших первинних та розрахункових документів. Витрати відображаються в бухгалтерському обліку одночасно зі зменшенням активів або збільшенням зобов’язань. Витратами звітного періоду визнаються або зменшення активів, або збільшення зобов’язань, що призводить до зменшення власного капіталу підприємства, і ці витрати достовірно оцінені.
Витрати Товариства відображені в “Звіті про фінансові результати ” відповідно вимогам МСФЗ за період, що підлягав перевірці, склали:
ü Собівартість реалізованої продукції – 2423 тис.грн.
ü Інші операційні витрати – 1521 тис.грн.
ü Інші витрати – 1723 тис.грн.
ü Витрати з податку на прибуток – 156 тис.грн.
На нашу думку, інформація представлена в статтях у Звіті про фінансові результати розкрита в усіх суттєвих аспектах і достовірно відображає величину і структуру витрат Товариства.
Облік фінансових результатів.
Перевіркою підтверджуємо достовірність доходів від реалізації продукції ( товарів, робіт, послуг), наведених у звіті про фінансові результати за рік у сумі 71 тис.грн.
Класифікація та оцінка валового доходу за звітний період здійснена відповідно до МСФЗ. Дохід визнається під час збільшення активу або зменшення зобов’язання, що зумовлює зростання власного капіталу і оцінка доходу достовірно визначена. Критерії визнання доходу, відповідно до Міжнародних стандартів бухгалтерського обліку , застосовуються окремо до кожної операції. Дохід відображається в бухгалтерському обліку в сумі справедливої вартості активів, що отримані або підлягають отриманню.
Доходи та витрати Товариства відображені в “Звіті про фінансові результати”за період, що підлягав перевірці, склали:
ü Чистий дохід від реалізації продукції – 71 тис.грн.
ü Інші операційні доходи – 2952 тис.грн.
ü інші доходи – 7178 тис.грн.
На нашу думку, інформація представлена в статтях у Звіті про фінансові результати розкрита в усіх суттєвих аспектах і достовірно відображає величину і структуру доходів Товариства.
За результатами діяльності за 2014 рік прибутки Товариства склали 4378 тис.грн.
Основні показники фінансово-господарської діяльності (тис.грн.)
Найменування показника Період
на 31.12.2014р. на 31.12.2013 р.
| Чистий дохід (виручка) від реалізації продукції – | 71 | 6337 |
| Собівартість реалізованої продукції
(товарів, робіт, послуг) (тис.грн.) – |
2423 | 11297 |
| Чистий прибуток (збиток) (тис.грн.) – | 4378 | (9905) |
| Необоротні активи (тис.грн.) – | 7010 | 2084 |
| Оборотні активи (тис.грн.) – | 12035 | 19344 |
| Довгострокові зобов’язання | – | – |
| Поточні зобов’язання (тис.грн.) – | 10984 | 17742 |
| Середньорічна кількість простих акцій (шт.) – | 4412435 | 4412435 |
| Чистий прибуток (збиток) на одну просту акцію – | 0,99 | (2,24) |
Дії, що виникли після дати Балансу
За період з 01.01.2014 р. по 31.12.2014 р. не пройшли події, що могли суттєво вплинути на фінансову звітність Публічного акціонерного товариства.
Протягом звітного періоду не відбувалось ні купівлі, ні продажу понад 10 відсотків вартості активів (у тому числі акцій (частки, паю) у статутному (складеному, пайовому) капіталі іншої юридичної особи), не пов’язану з основною діяльністю.
Інформація про зміни в організаційній структурі товариства за звітний період: змін Особлива інформація:
«Відомості про зміну складу посадових осіб» згідно рішення Загальних зборів акціонерів від 30.04.2014 року.
Протягом звітного періоду створення нових дочірніх підприємств емітента та набуття підприємством статусу залежного від емітента не відбувалось.
Операції з пов’язаними сторонами
Протягом 2014 року Товариство не мало операцій з пов’язаними сторонами.
Звіт щодо вимог інших законодавчих і нормативних актів
Ми висловлюємо аудиторську думку щодо іншої додаткової інформації, надання якої обумовлено вимогами Рішення Державної комісії з цінних паперів та фондового ринку від 29.09.2011 N 1360 «Про затвердження Вимог до аудиторського висновку при розкритті інформації емітентами цінних паперів (крім емітентів облігацій місцевої позики)».
Відповідність вартості чистих активів вимогам законодавства
Вартість чистих активів Товариства визначена з урахуванням “Методичних рекомендацій щодо визначення вартості чистих активів акціонерних Товариств”, затверджених рішенням ДКЦПФР № 485 від 17.11.2004р. Вартість чистих активів акціонерного товариства станом на 31.12.2014р. більша від статутного капіталу Товариства і становить 8061 тис.грн. Вимоги п.3 ст.155 Цивільного кодексу України дотримуються.
Наявності суттєвих невідповідностей між фінансовою звітністю, що підлягала аудиту, та іншою інформацією, що розкривається емітентом цінних паперів та подається до Комісії разом з фінансовою звітністю.
Під час виконання завдання аудитор здійснив аудиторські процедури щодо виявлення наявності суттєвих невідповідностей між фінансовою звітністю, що підлягала аудиту, та іншою інформацією, що розкривається емітентом у відповідності з МСА 720 «Відповідальність аудитора щодо іншої інформації в документах, що містять перевірену аудитором фінансову звітність».
Аудитор не отримав достатні та прийнятні аудиторські докази того, щодо наявності суттєвих невідповідностей між фінансовою звітністю, що підлягала аудиту, та іншою інформацією, що розкривається емітентом цінних паперів (Товариством) та подається до Комісії разом з фінансовою звітністю.
Виконання значних правочинів (10 і більше відсотків вартості активів товариства за даними останньої річної фінансової звітності) відповідно до Закону України «Про акціонерні товариства»
Значні правочини проводились керівництвом у межах повноважень, закріплених в установчих документах.
Відповідність стану корпоративного управління, у тому числі стану внутрішнього аудиту відповідно до Закону України “Про акціонерні товариства”
За результатами перевірки стану корпоративного управління у тому числі внутрішнього аудиту відповідно до Закону України «Про акціонерні товариства» можна зробити висновок, що прийнята та функціонуюча система корпоративного управління у Товаристві відповідає вимогам Статуту та вимогам Закону України «Про акціонерні товариства».
Ідентифікації та оцінки аудитором ризиків суттєвого викривлення фінансової звітності внаслідок шахрайства
За результатами проведених процедур аудитором не ідентифіковані ризики суттєвого викривлення фінансової звітності внаслідок шахрайства.
Аналіз та оцінка фінансових показників .
На підставі отриманих облікових даних Аудитором проведений аналіз показників фінансового стану Товариства. Джерелом інформації для визначення показників фінансового стану Товариства були: Баланс (Звіт про фінансовий стан) станом на 31.12.2014 (форма №1) та Звіт про фінансові результати (Звіт про сукупний дохід) за 2014 рік (форма №2). У таблиці подано основні показники, що характеризують фінансовий стан Товариства на звітну дату, в порівнянні з їх значеннями на відповідну дату минулого звітного періоду та з нормативними (рекомендованими) їх значеннями
| №
п/п |
Показники | Значення показника на 31.12.2013 | Значення показника на 31.12.2014 | Нормативні значення |
|
1 |
Коефіцієнтшвидкої ліквідності | 0,99 | 1,01 | 0,25 – 0,5 (збільшення) |
|
2 |
Коефіцієнт загальної ліквідності (покриття) | 1,09 | 1,10 | 1,0 – 2,0 (збільшення) |
|
3 |
Коефіцієнт фінансової стійкості (або платоспроможності, або автономії) | 0,17 | 0,42 | 0,25 – 0,5 (збільшення) |
|
4 |
Коефіцієнт структури капіталу (фінансування) | 4,81 | 1,36 | 0,5 – 1,0 (зменшення) |
|
5 |
Коефіцієнт рентабельності активів | -0,46 | 0,23 | > 0 (збільшення) |
Коефіцієнт швидкої ліквідності. Аналіз ліквідності дозволяє визначити спроможність Товариства сплачувати свої поточні зобов’язання. Коефіцієнт швидкої ліквідності обчислюється як відношення найбільш ліквідних оборотних засобів (грошових коштів та їх еквівалентів, поточних фінансових інвестицій та дебіторської заборгованості) до поточних зобов’язань Товариства. Він відображає платіжні можливості Товариства щодо сплати поточних зобов’язань за умовами своєчасного проведення розрахунків, тобто показує, скільки ліквідних коштів припадає на 1грн. поточної заборгованості, і становить 1,01, що більше оптимальному значенню (0,6-0,8).
Товариство зможе виконати свої зобов’язання перед кредиторами, якщо вони одночасно зажадають від Товариства повернення боргів на 101%.
Коефіцієнт загальної ліквідності (покриття) розраховується як відношення оборотних активів до поточних зобов’язань Товариства, та показує достатність ресурсів Товариства, які можуть бути використані для погашення його поточних зобов’язань. Орієнтовне позитивне значення показника 1-2. Розрахований коефіцієнт відповідає оптимальнеому значенню. Так, значення цього показника за даними балансу Товариства на кінець періоду становить 1,10.
Це свідчить про те, Що Товариство за рахунок наявних коштів, мобілізації боргів на свою користь та реалізації запасів і інших активів в змозі одночасно задовольнити вимоги кредиторів.
Коефіцієнт фінансової стійкості (автономії) показує питому вагу власного капіталу в загальній сумі засобів, авансованих у його діяльність. Значення цього показника на кінець року становить 0,42. Це свідчить про те, що Товариство здійснює свою діяльність за рахунок позичкового капіталу на 58%.
Коефіцієнт структури капіталу (фінансування) характеризує залежність Товариства від залучених засобів. Розраховані коефіцієнти звітного періоду вищі за оптимальне значення – це свідчить про залежність Товариства від залучених коштів.
Коефіцієнт рентабельності активів в 2014р. становив – 0,23 – це свідчить про те, що кожна вкладена гривня принесла Товариству прибутки в розмірі 0,23 грн.
За результатами діяльності Товариство отримало прибутки в розмірі – 4378 тис.грн.
Інші елементи
Аудиторська перевірка проведена фізичною особою-підприємцем аудитором – Шайдабековим Мідєтбегом Магомедовичем. Ідентифікаційний код – 2280014251. Свідоцтво про внесення до Реєстру суб’єктів аудиторської діяльності № 1969 від 23.02.2001 р. Рішенням АПУ № 228/4 від 24.02.2011р. термін дії Свідоцтва продовжено до 24.02.2016 року. Юридична адреса Аудиторської фірми підприємця-аудитора: 04074 м. Київ, вул. Агрегатна, 2 кв. 96. Р/р 26000799967489 МФО 380838, ПАТ КБ “Правекс-банк”, тел. (044)430-31-69. Сертифікат аудитора №001583 серії А від 25.06.1998 р., дійсний до 30.06.2018р.
Аудитор Шайдабеков М.М.
Дата видачі аудиторського висновку “ 24 ” квітня 2015 р.