АУДИТОРСЬКИЙ ВИСНОВОК
(звіт незалежного аудитора)
щодо фінансової звітності
Публічного акціонерного товариства
«Київське спеціалізоване ремонтно-будівельне товариство»
станом на 31.12.2015р.
Керівництву ПАТ « Київське спец. РБТ»
Національній комісії з цінних паперів та фондового ринку
Проведено аудиторську перевірку фінансової звітності Публічного акціонерного товариства «Київське спеціалізоване ремонтно-будівельне товариство». Аудит було здійснено відповідно до Міжнародних стандартів аудиту та Вимог до аудиторського висновку при розкритті інформації емітентами цінних паперів (крім емітентів облігацій місцевої позики), Рішення Державної комісії з цінних паперів та фондового ринку від 29.09.2011 № 1360.
Повний пакет фінансових звітів Товариства складається з:
1.Балансу (Звіт про фінансовий стан) станом на 31.12.2015 року.
2.Звіту про фінансові результати за рік, що закінчився 31 грудня 2015 року.
3.Звіту про рух грошових коштів за рік, що закінчився 31 грудня 2015 рік.
4.Звіту про власний капітал за рік, що закінчився 31 грудня 2015 рік.
Відповідальність управлінського персоналу за фінансову звітність
Управлінський персонал несе відповідальність за правильність підготовки та достовірне представлення фінансової звітності відповідно до Міжнародних стандартів бухгалтерського обліку та вимог чинного законодавства. Відповідальність управлінського персоналу охоплює: розробку, впровадження та використання внутрішнього контролю стосовно підготовки та достовірного представлення фінансових звітів, які не містять суттєвих викривлень внаслідок шахрайства або помилки; вибір та застосування відповідної облікової політики, облікових оцінок, які відповідають обставинам.
Відповідальність аудитора
Відповідальність аудитора є висловлення думки щодо цієї фінансової звітності на основі результатів аудиторської перевірки. Міжнародні стандарти вимагають від аудитора дотримання етичних вимог, а також планування і виконання аудиторської перевірки для отримання достатньої впевненості, що фінансова звітність Товариства не містить суттєвих викривлень внаслiдок шахрайства чи помилок.
Аудит передбачає виконання аудиторських процедур для отримання аудиторських доказів стосовно сум та розкриттів у фінансовій звітності. Вибір процедур залежить від судження аудитора, включаючи оцінку ризиків суттєвих викривлень фінансової звітності внаслідок шахрайства або помилок. Виконуючи оцінку цих ризиків, аудитор розглядає заходи внутрішнього контролю, що стосуються складання та достовірності подання суб’єктом господарювання фінансового звіту з метою розробки аудиторських процедур, які відповідають обставинам, а не з метою висловлення думки щодо ефективності внутрішнього контролю суб’єкта господарювання. Аудит включає також оцінку відповідності використаних облікових політик, прийнятність облікових оцінок, виконаних управлінським персоналом, та оцінку загального подання фінансової звітності.
Перевірена фінансова звітність Товариства за 2015 рік складена відповідно до вимог Міжнародних стандартів фінансової звітності (далі – МСФЗ). Датою переходу Товариства на облік та складання фінансової звітності відповідно до МСФЗ є 01 січня 2012 року.
Концептуальною основою для складання фінансової звітності рік, що закінчився 31.12.2015 р., є бухгалтерські політики що базуються на вимогах Міжнародних стандартів фінансової звітності. Аудиторська перевірка проведена відповідно до вимог Закону України «Про аудиторську діяльність», Міжнародні стандарти контролю якості, аудиту, огляду, іншого надання впевненості та супутніх послуг Міжнародної федерації бухгалтерів, зокрема МСА 700 «Формулювання думки та надання звіту щодо фінансової звітності», МСА 705 «Модифікація думки у звіті незалежного аудитора», МСА 720.
«Відповідальність аудитора щодо іншої інформації в документах, що містять перевірену аудитором фінансову звітність, МСА 240 «Відповідальність аудитора, що стосується шахрайства, при аудиті фінансової звітності», які прийняті в якості Національних стандартів аудиту в Україні (в редакції 2013 року, що вступила в дію в 01.01.2015 року).
Замовлення та його виконання.
Публічне акціонерне товариство «Київське спеціалізоване ремонтно-будівельне товариство», ідентифікаційний код ЄДРПОУ 00293841, юридична адреса: 08200, Україна, Київська область , м. Ірпінь, вул. Північна, буд.54.
Підставою для проведення перевірки є договір № 11/03-16 від 18.03.2016р. між Публічним акціонерним товариством «Київське спец.РБТ» та фізичною особою-підприємцем аудитором Шайдабековим Мідєтбегом Магомедовичем.
Початок перевірки – 18.03.2016 року.
Кінець перевірки – 22.04.2016 року.
Інформація про Товариство
Публічне акціонерне товариство «Київське спеціалізоване ремонтно-будівельне товариство» зареєстровано 19 листопада 1998 року Виконавчим комітетом Ірпінської міської ради Київської області (дата внесення зміни 28 травня 2010 року) , номер запису 13571050005001192.
Засновником ПАТ “Київське спец.РБТ” є Регіональне відділення ФДМУ по Київській області. Станом на 31.12.2015 р. засновник акціями не володіє в зв’язку з викупом акцій іншими фізичними та юридичними особами.
| Найменування емітента | Публічне акціонерне товариство «Київське спеціалізоване ремонтно-будівельне товариство» |
| Код ЄДРПОУ | 00293841 |
| Код території за КОАТУУ | 3210900000 |
| Організаційно-правова форма емітента | Акціонерне товариство |
| № свідоцтва про державну реєстрацію та
дата видачі свідоцтва |
№ 13571050005001192 від 19.11.1998 р., (дата зміни 28.05.2010р.) |
| Орган, що видав свідоцтво | Виконавчий комітет Ірпінської міської ради Київської області |
| Юридична адреса та місцезнаходження | 08200,Україна, Київська область, м. Ірпінь, вул. Північна,б.54
|
| Тел./факс | (04597) 5-77-57 / 5-75-92 |
| Основні види діяльності | |
| 41.20
23.63
49.41 |
Будівництво житлових і нежитлових будівель.
Виробництво бетонних розчинів готових для використання. Вантажний автомобільний транспорт. |
| Чисельність працівників | 34 |
| Статутний капітал (грн.) | 1103108,75 |
| Номінальна вартість простої акції (грн.) | 0,25 |
| Кількість простих акцій | 4412435 штук |
| Частка простих акцій у статутному капіталі (%) |
100.00 |
Найменування органу, що видав свідоцтво про реєстрацію випуску цінних паперів, дата, номер – Територіальне управління ДКЦПФР в м. Києві та Київській області № 268/10/1/10 від 26.07.2010р.
Депозитарій – Публічне акціонерне товариство «Національний депозитарій України», ліцензія АВ 189650 від 19.09.2006 року на провадження професійної діяльності на фондовому ринку – депозитарної діяльності, а саме депозитарної діяльності депозитарію цінних паперів.
Зберігач – ПАТ «БРОКБІЗНЕСБАНК», ліцензія АВ 470656 від 05.10.2007 року на провадження професійної діяльності на фондовому ринку – депозитарної діяльності, а саме депозитарної діяльності зберігача цінних паперів.
Зберігач – ТОВ «Фінаста», ліцензія АЕ №263230 від 28.08.2013 року на провадження професійної діяльності на ринку цінних паперів – депозитарної діяльності.
Підприємство не входить до будь-яких асоціацій, корпорацій, концернів та об’єднань. Органами управління Публічного акціонерного товариства «Київське спец.РБТ» є Загальні збори акціонерів, Правління, Наглядова рада та Ревізійна комісія.
Структурних підрозділів та філій у Товаристві станом на 31.12.2015 р. не встановлено.
Службами внутрішнього контролю в Товаристві станом на 31.12.2015 р. є Наглядова рада в складі 3-х осіб, ревізійна комісія – 2 особи.
Відповідальними особами є: Голова правління : Мельник Олена Володимирівна
Головний бухгалтер : Кривенко Лідія Володимирівна.
Підстава для висловлення умовно-позитивної думки
Аудитор не мав можливості виконати такі необхідні аудиторські процедури як спостереження за інвентаризацією основних засобів, оскільки дата проведення інвентаризації передувала запрошенню нас як Аудитора, інші процедури, щодо перевірки наявності основних засобів, не були проведені через обмеження у часі перевірки.
Умовно-позитивна думка
Аудитор провів аудит фінансових звітів Товариства, що включають баланс станом на 31.12.2015р., звіт про фінансові результати за 2015 рік, звіт про рух грошових коштів за 2015 рік, звіт про власний капітал за 2015 рік.
Зібрані докази не дають аудитору підставу сумніватись в здатності Публічного акціонерного товариства безперервно продовжувати свою діяльність.
На думку Аудитора, за винятком впливу питання, про яке йдеться у параграфі «Підстава для висловлення умовно-позитивної думки», щодо повного комплекту фінансової звітності, фінансова звітність справедливо і достовірно відображає фінансовий стан Товариства станом на 31 грудня 2015 р, результати його діяльності за 2015 рік та складена відповідно до Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні», Міжнародних стандартів фінансової звітності та облікової політики Товариства.
Вважаємо, що проведена аудиторська перевірка забезпечує достатні та відповідні докази для висловлення думки аудитора.
Пояснювальний параграф
Не змінюючи нашої думки, звертаємо увагу на примітки про припущення про функціонування Товариства в найближчому майбутньому.
На дату затвердження звітності, Публічне акціонерне товариство «Київське спеціалізоване ремонтно-будівельне товариство» функціонує в нестабільному середовищі. Поліпшення економічної ситуації в Україні в значній мірі залежатиме від ефективності фіскальних і інших заходів, які здійснюватимуться урядом України. Невизначеність політичних, юридичних, податкових i нормативно-законодавчих умов функціонування може вплинути на розмір прибутку Компанії. Але на цю дату неможливо достовірно оцінити ефект впливу поточної економічної ситуації на ліквідність і дохід підприємства, стабільність і структуру її операцій із споживачами послуг.
Ведення бухгалтерського обліку
Підприємство самостійно визначає свою облікову політику. Облікова політика Підприємства оформлена документально згідно наказу “Про облікову політику” .
Господарські операції здійснюються на основі первинних документів, на підставі яких, складають зведені облікові документи. Інформація, що міститься у прийнятих до обліку первинних документах, систематизується на рахунках бухгалтерського обліку в регістрах синтетичного та аналітичного обліку. Облік ведеться в журнально-ордерній формі.Зберігання документів, регістрів та звітності здійснюється на протязі встановленого законодавством періоду.
Розкриття інформації наведено в тис. грн.
Класифікація та оцінка активів.
Облік основних засобів та інших необоротних матеріальних активів та їх зносу.
Згідно облікової політики та відповідно МСФЗ Товариство обрало метод обліку основних засобів: модель собівартості за п. 30 «Після визнання активом, об’єкт основних засобів обліковується за його собівартістю мінус накопичена амортизація та будь-які накопичені збитки від зменшення корисності».
Оцінка основних засобів станом на 31.12.2015 р. відповідно МСФЗ не переоцінена та відображена в обліку по залишковій вартості. Товариство використовує для оцінки основних засобів модель обліку за первинною вартістю.
Первинна вартість основних засобів, що знаходились на балансі станом на 31.12.2015р., складає 11034 тис.грн. При відображенні у обліку руху основних засобів порушень не визначено. Нарахований знос станом на 31.12.2015 року склав 2829 тис.грн., залишкова вартість основних засобів станом на 31.12.2015 р. становить 8205 тис.грн., а саме:
- земельні ділянки – 6130 тис.грн.
- будівлі та споруди – 2019 тис.грн.
- машини та обладнання – 48 тис.грн.
- транспортні засоби – 4 тис.грн.
- інші основні засоби – 4 тис.грн.
Згідно оборотно – сальдової відомості станом на 31.12.2015 сума за статтею «Незавершені капітальні інвестиції» становила 867 тис.грн.
Необоротні активи Товариства, відображені в балансі станом на 31.12.2015 в сумі 9072 тис. грн., представлені довгостроковими фінансовими інвестиціями, які обліковуються за методом участі в капіталі інших підприємств.
Амортизація нараховується прямолінійним методом. Термін амортизації 2-3-5-20-50 років в залежності від технічної характеристики основного засобу. Амортизація нараховується з місяця, що слідує за місяцем вводу в експлуатацію об’єкта основних засобів. Надходження підтвердженні первинними документами на придбання та оцінені за вартістю придбання.
Класифікація та оцінка запасів та готової продукції.
Оцінка товарно-матеріальних цінностей відбувається, виходячи з первинних документів, за цінами та в кількості зазначених в них та при трансформації звітності в відповідності з обліковою політикою Товариства і в частині вимог п.9 та 10 МСБО 2. Порушень при веденні обліку руху товарно-матеріальних цінностей перевіркою не виявлено. Протягом року на Товаристві для оцінки вибуття запасів використовували метод собівартості перших за часом надходження запасів, який залишався незмінним протягом перевіреного періоду. Амортизація МБП нараховувалася в першому місяці їх використання в розмірі 100% їх вартості. До складу малоцінних необоротних активів включалися активи вартістю до 3500 грн.
Облік товарно-матеріальних цінностей вівся на активному балансовому рахунку 20 «Виробничі запаси».
Виробничі запаси станом на 31.12.2015 року склали 213 тис. грн., в тому числі:
- паливо – 1 тис.грн.
- будівельні матеріали – 104 тис.грн.
- малоцінні та швидкозношувальні предмети – 108 тис.грн.
Облік дебіторської заборгованості.
Порядок розкриття інформації про дебіторську заборгованість в обліку та звітності в цілому відповідає встановленим вимогам. Дебіторська заборгованість визначається активом, якщо існує ймовірність одержання Товариством майбутніх економічних вигод.
Дебіторська заборгованість станом на 31.12.2015 р. складає 6755 тис. грн., а саме:
- дебіторська заборгованість за товари, роботи та послуги – 1858 тис. грн.,
- дебіторська заборгованість за розрахунками з бюджетом – 35 тис.грн.,
- інша поточна дебіторська заборгованість – 4862 тис. грн., просроченої заборгованості більше 3-х років немає.
Розрахунок резерву сумнівних боргів на Товаристві був здійснений при трансформації звітності.
Інформація про іншу дебіторську заборгованість для перевірки надавалась, але в аудиторському висновку не відображається в зв’язку з тим, що становить комерційну таємницю Товариства.
Підтвердження дебіторської заборгованості від сторонніх організацій надано для перевірки в повному обсязі.
Грошові кошти
Облік касових операцій ведеться згідно з «Положенням про ведення касових операцій у національній валюті в Україні», затвердженого постановою НБУ № 72 від 19.02.2001р.
Безготівкові розрахунки здійснюються Товариством з дотриманням вимог діючого законодавства. У наявності маються виписки банку з додатками до них, підібрані в хронологічному порядку.
Станом на 31.12.2015 року залишок грошових коштів на поточному рахунку в банку становить 144 тис.грн.
Відображення складу власного капіталу.
Статутний капітал ПАТ “Київське спец. РБТ” заявлений у сумі 1103108.75 гривень, та розділений на 4412435 простих іменних акцій номінальною вартістю 0,25 гривень. На 31.12.2015 року заявлений статутний фонд був сплачений на 100%. Акціонерами підрпиємства є:
– Фізичні особи у кількості 98 чол., які володіють 4,275 % акцій.
– Юридична особа, яка володіє 95,7250%.
Інформація про осіб, що володіють більше 10% акцій на 31.12.2015 року:
- ФОЛІАС КОНСАЛТИНГ ЛІМІТЕД, місцезнаходження: Теміс Тауер, 6-й поверх, вул.Анастасі Сіукрі/Олімпіон, м.Лімасол, 3035, Кіпр НЕ 299699 придбало акції прості іменні в кількості 4223803 (95,7250%).
За період, що підлягав перевірці, ПАТ «Київське спец.РБТ» не проводило додаткової емісії цінних паперів. Обіг цінних паперів проходив на вторинному неорганізованому ринку. Цінні папери не були включені до лістінгу бірж. Інші цінні папери не випускались. Територіальним управлінням ДКЦПФР у м. Києві та Київській області було видане Свідоцтво про реєстрацію випуску акцій за № 268/10/1/10 від 26.07.2010р.. Змін до статутних документів не було. Дивіденди на протязі звітного періоду не сплачувались та не нараховувались.
У відповідності з вимогами Закону України «Про аудиторську діяльність», «Про цінні папери і фондовий ринок», Статуту Товариства , ми провели аудит достовірності бухгалтерського обліку наявності та руху власного капіталу Товариства шляхом перевірки як засновницьких документів, так і даних первинного, аналітичного і синтетичного обліку в розрізі його фактичної структури:
- Статутний капітал в розмірі 1103 тис. грн.
- Додатковий капітал – 2082 тис.грн.
- Нерозподілений прибуток – 5399 тис.грн.
- Власний капітал – 8584 тис.грн.
На думку аудитора, розкриття інформації про власний капітал в балансі підприємства в цілому відповідає вимогам чинного законодавства України.
Проведений аудит дає нам право підтвердити правильність та адекватність визначення як загальної величини власного капіталу, його структури за переліченим вище призначення, так і достовірності його відображення у відповідних статтях Балансу (форма №1) станом на 31.12.2015 року.
Акції оцінені по засновницькій вартості. Торгівля акціями Товариства на внутрiшнiх та зовнiшнiх ринках цiнних паперiв не здiйснюється, акцiї не включенi до лiстингу жодної фондової бiржi. Частка держави в Статутному капіталі товариства відсутня. Порядок формування Статутного кпіталу здійснювався згідно Закону України «Про господарські товариства» від 19.09.1991 р. За № 1577-12-ВР з наступними змінами та доповненнями. Проведений аудит дає нам право підтвердити правильність визначення та достовірність формування величини Статутного капіталу, його повну сплату та відповідність установчим документам.
Відображення зобов’язань у фінансовій звітності.
Визначення, облік та оцінка зобов`язань відповідає вимогам МСФЗ № 11 “Зобов`язання”, прийнятій на Товаристві обліковій політиці. Вибіркова перевірка дає змогу зробити висновок, що у всіх суттєвих аспектах зобов`язання Товариства у бухгалтерському обліку відображені у повному обсязі та відповідають розміру визнаних засобів чи витрат.
Довгострокові фінансові зобов’язання станом на 31.12.2015 р. відсутні.
Поточні зобов’язання враховуються і відображаються в Балансі за справедливою вартістю, яка дорівнює вартості отриманих активів або послуг. Визначення, облік та оцінка зобов`язань відповідає, прийнятій на Товаристві політиці.
Поточні зобов’язання на 31.12.2015р. становлять 8032 тис.грн., в тому числі.:
- поточна кредиторська заборгованість за довгостроковими зобов’язаннями – 7149 тис.грн.
- поточна кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги – 413 тис.грн.
- поточна кредиторська заборгованість за розрахунками з бюджетом – 88 тис.грн.
- поточна кредиторська заборгованість за розрахунками зі страхування – 8 тис.грн.
- поточна кредиторська заборгованість за розрахунками з оплати праці – 30 тис.грн.
- інші поточні зобов’язання – 344 тис.грн.,
Облік розрахунків з підзвітними особами ведеться згідно первинних документів. Перевіркою не встановлено порушень ведення обліку розрахунків з підзвітними особами.
Визначення, облік та оцінка зобов`язань відповідає, прийнятій на Товаристві політиці.
Вибіркова перевірка дає змогу зробити висновок, що у всіх суттєвих аспектах зобов`язання Товариства у бухгалтерському обліку відображені у повному обсязі та відповідають розміру їх засобів чи витрат. Реальність розміру зобов’язань у фінансовій звітності Товариства підтверджується.
Аналіз даних балансу Товариства свідчить, що в загальному обсязі коштів пасиву переважають власні кошти, а саме:
- всього джерел за пасивом балансу 16616 тис.грн., з них:
– власних – 8584 тис.грн., або 51,66%.
– залучених – 8032 тис.грн., або 48,34%.
Класифікація та оцінка витрат виробництва та обігу.
Облік витрат виробництва відповідає вимогам МСФЗ і прийнятій товариством обліковій політиці та податковому обліку витрат передбаченому ЗУ “Про оподаткування прибутку підприємств”. Бухгалтерський облік витрат Товариство здійснює на підставі наступних первинних документів: актів виконаних робіт, накладних, інших первинних та розрахункових документів. Витрати відображаються в бухгалтерському обліку одночасно зі зменшенням активів або збільшенням зобов’язань. Витратами звітного періоду визнаються або зменшення активів, або збільшення зобов’язань, що призводить до зменшення власного капіталу підприємства, і ці витрати достовірно оцінені.
Витрати Товариства відображені в “Звіті про фінансові результати ” відповідно вимогам МСФЗ за період, що підлягав перевірці, склали:
- Собівартість реалізованої продукції – 1770 тис.грн.
- Інші операційні витрати – 4616 тис.грн.
- Інші витрати – 1374 тис.грн.
На нашу думку, інформація представлена в статтях у Звіті про фінансові результати розкрита в усіх суттєвих аспектах і достовірно відображає величину і структуру витрат Товариства.
Облік фінансових результатів.
Класифікація та оцінка валового доходу за звітний період здійснена відповідно до МСФЗ. Дохід визнається під час збільшення активу або зменшення зобов’язання, що зумовлює зростання власного капіталу і оцінка доходу достовірно визначена. Критерії визнання доходу, відповідно до Міжнародних стандартів бухгалтерського обліку , застосовуються окремо до кожної операції. Дохід відображається в бухгалтерському обліку в сумі справедливої вартості активів, що отримані або підлягають отриманню.
Доходи та витрати Товариства відображені в “Звіті про фінансові результати”за період, що підлягав перевірці, склали:
- чистий дохід від реалізації продукції – 72 тис.грн.
- інші операційні доходи – 4254 тис.грн.
- інші доходи – 3962 тис.грн.
На нашу думку, інформація представлена в статтях у Звіті про фінансові результати розкрита в усіх суттєвих аспектах і достовірно відображає величину і структуру доходів Товариства.
За результатами діяльності за 2015 рік прибутки Товариства склали 528 тис.грн.
Основні показники фінансово-господарської діяльності (тис.грн.)
Найменування показника Період
на 31.12.2014р. на 31.12.2015 р.
| Чистий дохід (виручка) від реалізації продукції | 71 | 72 |
| Собівартість реалізованої продукції
(товарів, робіт, послуг) (тис.грн.) |
2423 | 1770 |
| Чистий прибуток (збиток) (тис.грн.) | 4378 | 528 |
| Необоротні активи (тис.грн.) | 7010 | 9072 |
| Оборотні активи (тис.грн.) | 12035 | 7544 |
| Поточні зобов’язання (тис.грн.) | 10984 | 8032 |
| Середньорічна кількість простих акцій (шт.) | 4412435 | 4412435 |
| Чистий прибуток (збиток) на одну просту акцію | 0,99 | 0,12 |
Дії, що виникли після дати Балансу
За період з 01.01.2015 р. по 31.12.2015 р. не пройшли події, що могли суттєво вплинути на фінансову звітність Публічного акціонерного товариства.
Протягом звітного періоду не відбувалось ні купівлі, ні продажу понад 10 відсотків вартості активів (у тому числі акцій (частки, паю) у статутному (складеному, пайовому) капіталі іншої юридичної особи), не пов’язану з основною діяльністю.
Інформація про зміни в організаційній структурі товариства за звітний період: Особлива інформація:
«Відомості про зміну складу посадових осіб» згідно рішення Загальних зборів акціонерів від 30.04.2015 року.
Протягом звітного періоду створення нових дочірніх підприємств емітента та набуття підприємством статусу залежного від емітента не відбувалось.
Операції з пов’язаними сторонами
Протягом 2015 року Товариство не мало операцій з пов’язаними сторонами.
Звіт щодо вимог інших законодавчих і нормативних актів
Ми висловлюємо аудиторську думку щодо іншої додаткової інформації, надання якої обумовлено вимогами Рішення Державної комісії з цінних паперів та фондового ринку від 29.09.2011 N 1360 «Про затвердження Вимог до аудиторського висновку при розкритті інформації емітентами цінних паперів (крім емітентів облігацій місцевої позики)».
Відповідність вартості чистих активів вимогам законодавства
Вартість чистих активів Товариства визначена з урахуванням “Методичних рекомендацій щодо визначення вартості чистих активів акціонерних Товариств”, затверджених рішенням ДКЦПФР № 485 від 17.11.2004р. Вартість чистих активів акціонерного товариства станом на 31.12.2015р. більша від статутного капіталу Товариства і становить 8584 тис.грн. Вимоги п.3 ст.155 Цивільного кодексу України дотримуються.
Наявності суттєвих невідповідностей між фінансовою звітністю, що підлягала аудиту, та іншою інформацією, що розкривається емітентом цінних паперів та подається до Комісії разом з фінансовою звітністю.
Під час виконання завдання аудитор здійснив аудиторські процедури щодо виявлення наявності суттєвих невідповідностей між фінансовою звітністю, що підлягала аудиту, та іншою інформацією, що розкривається емітентом у відповідності з МСА 720 «Відповідальність аудитора щодо іншої інформації в документах, що містять перевірену аудитором фінансову звітність».
Аудитор не отримав достатні та прийнятні аудиторські докази того, щодо наявності суттєвих невідповідностей між фінансовою звітністю, що підлягала аудиту, та іншою інформацією, що розкривається емітентом цінних паперів (Товариством) та подається до Комісії разом з фінансовою звітністю.
Виконання значних правочинів (10 і більше відсотків вартості активів товариства за даними останньої річної фінансової звітності) відповідно до Закону України «Про акціонерні товариства»
Значні правочини проводились керівництвом у межах повноважень, закріплених в установчих документах.
Відповідність стану корпоративного управління, у тому числі стану внутрішнього аудиту відповідно до Закону України “Про акціонерні товариства”
За результатами перевірки стану корпоративного управління у тому числі внутрішнього аудиту відповідно до Закону України «Про акціонерні товариства» можна зробити висновок, що прийнята та функціонуюча система корпоративного управління у Товаристві відповідає вимогам Статуту та вимогам Закону України «Про акціонерні товариства».
Ідентифікації та оцінки аудитором ризиків суттєвого викривлення фінансової звітності внаслідок шахрайства
За результатами проведених процедур аудитором не ідентифіковані ризики суттєвого викривлення фінансової звітності внаслідок шахрайства.
Аналіз та оцінка фінансових показників .
На підставі отриманих облікових даних Аудитором проведений аналіз показників фінансового стану Товариства. Джерелом інформації для визначення показників фінансового стану Товариства були: Баланс (Звіт про фінансовий стан) станом на 31.12.2015 (форма №1) та Звіт про фінансові результати (Звіт про сукупний дохід) за 2015 рік (форма №2
Коефіцієнт швидкої ліквідності. Аналіз ліквідності дозволяє визначити спроможність Товариства сплачувати свої поточні зобов’язання. Коефіцієнт швидкої ліквідності обчислюється як відношення найбільш ліквідних оборотних засобів (грошових коштів та їх еквівалентів, поточних фінансових інвестицій та дебіторської заборгованості) до поточних зобов’язань Товариства. Він відображає платіжні можливості Товариства щодо сплати поточних зобов’язань за умовами своєчасного проведення розрахунків, тобто показує, скільки ліквідних коштів припадає на 1грн. поточної заборгованості, і становить 0,86, що більше оптимального значення (0,6-0,8).
Товариство зможе виконати свої зобов’язання перед кредиторами, якщо вони одночасно зажадають від Товариства повернення боргів на 86%.
Коефіцієнт загальної ліквідності (покриття) розраховується як відношення оборотних активів до поточних зобов’язань Товариства, та показує достатність ресурсів Товариства, які можуть бути використані для погашення його поточних зобов’язань. Орієнтовне позитивне значення показника 1-2. Розрахований коефіцієнт відповідає оптимальнеому значенню. Так, значення цього показника за даними балансу Товариства на кінець періоду становить 0,94.
Це свідчить про те, що Товариство за рахунок наявних коштів, мобілізації боргів на свою користь та реалізації запасів і інших активів в змозі одночасно задовольнити вимоги кредиторів на 94%.
Коефіцієнт фінансової стійкості (автономії) показує питому вагу власного капіталу в загальній сумі засобів, авансованих у його діяльність. Значення цього показника на кінець року становить 0,52. Це свідчить про те, що Товариство здійснює свою діяльність за рахунок позичкового капіталу лише на 48%.
Коефіцієнт структури капіталу (фінансування) характеризує залежність Товариства від залучених засобів. Розраховані коефіцієнти звітного періоду менші за оптимальне значення – це свідчить про зменшення залежності Товариства від залучених коштів.
Коефіцієнт рентабельності активів в 2015р. становив – 0,03 – це свідчить про те, що кожна вкладена гривня принесла Товариству прибутки в розмірі 0,03 грн.
За результатами діяльності Товариство отримало прибутки в розмірі – 528 тис.грн.
Інші елементи
Аудиторська перевірка проведена фізичною особою-підприємцем аудитором – Шайдабековим Мідєтбегом Магомедовичем. Ідентифікаційний код – 2280014251. Свідоцтво про внесення до Реєстру суб’єктів аудиторської діяльності № 1969 від 23.02.2001 р. Рішенням АПУ № 228/4 від 24.02.2011р. термін дії Свідоцтва продовжено до 24.02.2018 року. Юридична адреса Аудиторської фірми підприємця-аудитора: 04074 м. Київ, вул. Агрегатна, 2 кв. 96. Р/р 26000799967489 МФО 380838, ПАТ КБ “Правекс-банк”, тел. (044)430-31-69. Сертифікат аудитора №001583 серії А від 25.06.1998 р., дійсний до 30.06.2018р.
Аудитор Шайдабеков М.М.
Дата видачі аудиторського висновку “ 22 ” квітня 2016 р.